『别以为最新税改和我没关系！我只不过是让自己的权益睡着了！』

【全民讲堂讲座回顾】

‘别以为最新税改和我没关系！

我只不过是让自己的权益睡著了！’

上周特邀‘陈菲会计师事务所’负责人Fei Chen, CPA与您线上分享：

股票投资赚钱卖出，我如何比别人少缴一些税?
为何【有土斯有财】在美国已经落伍了，有什么税务陷阱是我不知道的？
趁著遗产赠舆免税额还没下调至$350万，是否该趁早赶紧送钱给下一代？
为何Roth IRA 比IRA退休帐户在民主党加税后更加吸引人？

股票赚钱，如何少缴税？

我股票赚了钱，卖掉要缴好多税，该怎么办？

首先我们要弄清楚投资获利，如何缴税，目前主要分为短期资本利得和长期资本利得。

短期资本利得税（12个月及以内），与当年收入合并报税:

· 联邦0%-37%（累进税率）

· 加州 0%-13.3%（累进税率）

长期资本利得税（超过12个月）：

· 联邦0，15%，20%（累进税率）

· 加州 0%-13.3%（累进税率）

净投资收入税（高收入人群）:

· 单身—调整总后收入（MAGI）$200,000以上

· 夫妻—调整后总收入（MAGI）$250,000以上

· 需额外缴3.8% 净投资收入税

拜登总统的税改提案对投资税有何影响？让我们用资本利得$400,000来举例对比说明：

新税法如果通过, 将不再区分短期与长期资本利得, 同时税率可能最高会提高到56.7%。

我股票投资亏钱了，可以抵税吗？

报税时如果有投资损失, 可以与投资获利相对冲，但是需要符合以下规则：

规则一：

· 短期资本损失与短期资本利得对冲

· 长期资本损失与长期资本利得对冲

· 最后合并报税

规则二：

当短期资本损失与长期资本损失共同存在时，优先使用短期资本损失 (STCL)。

规则三：

无论是短期还是长期资本损失，一年最多可抵扣$3,000，如果有更多的损失，可以转移到来年。

举例说明：王小姐2019年4月投资股市

· 2020年1月卖出股票获利$20,000 (短期获利)

· 2020年3月卖出股票损失$30,000 (短期损失)

· 2020年5月卖出股票损失$10,000 (长期损失)

· 2020年8月卖出股票获利$15,000 (长期利得)

最终王小姐的投资，净短期资本利得为损失$10,000，净长期资本利得为获利$5,000。两者合并计算后, 2020年总资本损失为$5,000。报税时, 王小姐可以抵扣$3,000。剩余的$2,000可以延迟抵扣到2021年的收入。

股市省税守则

对策一

· 等多一天，短期变长期，37%变20%

对策二

· 用亏损来冲抵盈利

· 短期盈利对冲短期资本亏损，长期盈利对冲长期资本亏损

对策三

· 根据实际情况自我调控卖股税则（Tax Lots）例如:

o FIFO（First In, First Out）：先进先出

o LIFO（Last In, First Out）：后进先出

对策四

· 善用退休帐户买股票

o IRA，401K…：等到退休一起算总帐

o Roth IRA：无论赚多少都不用交税

‘有土斯有财’中国人的迷思 ?

房子是拿来住的，不是拿来炒的。

投资房优势：

· 分散投资，风险小。

· 保值增值，租金收益。

· 抗通膨。

投资房劣势：

· 高额管理费、维护费、地税年年升高。

· 流通性较小、变现慢、增值速度慢。

· 租金管控难、遇人不淑，驱逐受限，可能会有法律纠纷。

案例分享：陈先生与李先生在2011年都拿出$50万投资。陈先生选择全额购买在尔湾的房产出租, 李先生则选择购买位于尔湾的科技公司 Broadcom的股票 (AVGO)。2021年两人都将手上的投资卖出。

陈先生2021年以$100万卖出投资房, 房产价值成长了2倍。

陈先生卖房后的获利：

房价增长的$50万属于长期资本利得获利，缴纳37.1%的长期资本利得所得税后获利$314,500,扣除支出与费用$150,000后实际投资获利为$164,500。

李先生在2011年以每股$30买进Broadcom(AVGO)股票并在2021年以每股$450的价位卖出股票。

李先生卖出股票后获利$700万，缴纳37.1%的长期资本利得所得税后实际投资获利$4,403,000。

不过投资房地产和投资股市各有各的烦恼，正所谓股市有风险，投资需谨慎。上面的实例只是想要指出移民美国，不要再被‘有土斯有财’的旧思维限制了您的想像，可以多加了解不同的投资理财方式，合理搭配。

加州19号提案与 AB 1482提案对房产投资重大打击!

19号提案地税税基调整

自住房转让给子女：子女需一年内入住, 才可视为其自住房。房价$100万以上, 超过的部分须调整地税。
非自住房转让给子女：依市价调整地税

AB1842租金管控

· 租金涨幅最高5% 加上消费物价指数 (CPI) 或10%，两者取最低值。

拜登税改，富人劫难

富人不再有长期资本利得税务优惠:

针对年收入$100万以上的家庭，长期资本利得税 20% 变 39.6% + 3.8%净投资收入税。

取消‘遗产继承成本调整’ (No Step Up Basis)*:

取消父母过世小孩继承遗产，以过世时的市价做为小孩持有的成本。

取消‘房屋交换缓税优惠’ (No 1031 Exchange ):

针对年收入$40万以上的家庭, 取消‘房屋交换缓税优惠’, 一旦卖出投资房就需要缴税。

*提案尚需经国会通过, 才能立法

遗产免税额下调

遗产税对比:

将来遗产免税额可能会下调至$550万或更低的$350万, 遗产税也可能从40%上调至45%, 最重要的是能否保留Step Up Basis的政策仍是未知数。（假设父母$50万美金买的房，过世时价值$100万留给子女，子女出售时价值$120万，那么根据Step Up Basis政策就只需要按照$120万-$100万= $20万来缴税，如果废除则需要按照$120万-$50万= $70万来交税。）因此提醒民众务必要及早规划才能避免高额遗产税。

遗产省税守则

· 税改前，马上赠予。

· 设立不可撤销信托，直接赠予资产到信托。

· 成立私人基金会，慈善信托。

o 扣除所得税

o 免除资本利得税

o 降低遗产税

Traditional IRA vs.Roth IRA

保税季节来临, 许多民众想开设IRA个人退休帐户来达到税务优惠。个人退休帐户可分为Traditional IRA与Roth IRA。让我们先用一张图来对比一下两者之间有什么不同。

Traditional IRA 与Roth IRA最大的区别就是Traditional IRA放入的是税前的钱，放入时可以抵税，但是赚取的收益将来要交税。Roth IRA放入的是税后的钱，放入时不可以抵税，赚取的收益不需要交税。

举例说明: 王先生目前的税率是30%, 40岁起每年存入$6,000到退休帐户中购买Apple的股票, 存20年, 一共存了$120,000, 20年后退休帐户中的价值成长了10倍 $1,200,000。假设王先生20年后收入依然很高, 所得税率依然是30%, 那么王先生选择Traditional IRA 与 Roth IRA, 会有什么不同呢?

选择Traditional IRA, 王先生每年可以省下 $1,800的税, 20年一共省下$36,000的税。但是将来退休要取钱时要缴的税可能高达$360,000。反观如果是选择Roth IRA, 虽然存入的钱不能抵税, 但将来退休取钱时不论帐户价值成长到多少, 都不需要缴税。通过案例对比对于善于投资的人长期考虑，Roth IRA会是一个很好的选择。

随著科技的进步，人类的平均寿命延长，未来税率可能更高, 收入与资产都会增高。将来不仅要缴所得税, 资本利得税, 更有可能要缴遗产税。因此提早规划才能合理合法的抵税、延税、免税!

Q：买了股票有亏损，一年最多只能抵$3,000，亏损很多，剩下得最多可以递延多少年呢？可以一直延下去吗？

A：没有时间限制，可以一直延续抵扣下去。

Q：自雇人士生意上的亏损，抵税是否有上限？

A: 对于自雇人士亏损的抵扣没有上限，如果当年收入抵扣为$0, 剩下的部分可以延续到下一年，且可以和股票的资本利得放在一起抵扣

Q：放了$6,000 Traditional IRA后还可以放Roth IRA吗？额度限制？

A: Traditional IRA和Roth IRA两个帐户加在一起，50岁以下，最多可以放$6,000; 50岁以上，最多可以放$7,000。

Q：请问慈善基金一般资产是多少以上的人在做呢？

A：不光取决于资产总值，而是取决于您现在收入的税率。比如: 科技界的高收入群体，虽然工作不久资产不算太丰厚，但是收入税率太高也非常合适设立。或者是想要做慈善回馈社会，只要有颗想要做公益的心，都可以考虑设置慈善基金。

Q：目前无工作，无401K的情况下，可以用Traditional IRA买股票，怎么会没有税务问题呢？怎么做Traditional IRA？

A: 首先您要有工作收入才可以开Traditional IRA的帐户（W2，1099均可），IRA里的资本利得是到59.5岁以后拿出来时才结算的，所以当下没有资本利得税的税务烦恼。开设Traditional IRA最简单的方式就是与我们联系，让我们的专员来为您服务。

Q：如果今年只有长期资本损失，没有短期投资可以抵扣今年的所得税吗？

A.可以，所得税抵扣优先使用短期投资损失，如果没有短期投资损失，可以使用长期投资损失来抵扣，夫妻共同报税抵扣上限为$3,000，夫妻分开报税抵扣上限为各$1,500。（单身报税上限为$3,000。）

Q：股票今年亏了$30,000，最多只可以抵扣$3,000的资本损失，但是明年如果赚了$20,000, 还可以继续抵扣吗？

A: 可以继续抵税，直到亏损金额完全抵扣为止。

Q：Traditional IRA和 Roth IRA 有没有存款年龄限制？超过多大年龄就不可以放钱了。

A: 公司的IRA您只要一直工作就可以一直放钱，个人的IRA帐户您最多可以放钱到72岁。

Q：丈夫上班可以同时买给自己和自己太太IRA吗？

A: 收入充足的情况下，分别开设IRA帐户（不可联名），50岁以下，每人最多可以放入$6,000; 50岁以上，最多可以放$7,000。

Q：中国股票投资收入要向加州缴纳收入税吗？

A: 如果是加州税务居民，需要缴纳所得税，且根据规定，在中国的金融帐户都需要向国税局申报。

Q：股票如果没有卖出，就没有盈亏，就没有税，可以这样理解吗？

A: 是的，股票没有卖出就没有产生盈亏所以不用计税。但是如果股票卖了，即使没有拿钱出来，盈亏已经产生了，就需要计税。

Q：IRA和Roth IRA每年的截止存入时间是4月15日还是12月31日。

A: 4月15日是个人的IRA或Roth IRA的截止存入时间，12月31日是公司401 K帐户的截止存入时间。

Q：如果夫妻双方都没有W2和1099收入，只有资本利得，还可以去开IRA或者Roth IRA帐户吗？

A: 不可以，您可以想办法创造一些1099的收入后，就可以开设了。

Q：Roth IRA对收入的要求是主动收入（工作收入）不超过$20万，还是包括投资收入的全部收入？

A: 所有收入加在一起超过$20万就不可以开设Roth IRA。

Q：IRA或Roth IRA一定要用自己名下的帐户开吗？父母可以用现金帮孩子开吗？

A: 成年有工作收入的孩子符合开设帐户资格后，放入帐户的这笔资金可以是父母给予。

Q：股票分红是短期资本利得还是长期资本利得？

A: 如果是Qualified Dividends按照长期资本利得税率，如果是 Nonqualified Dividends则按照短期资本利得计算。

Q：收入超过$20万但是不小心放了钱进Roth IRA要怎么办？

A: 建议先把放进去的钱拿出来。

Rowland Heights Office （罗兰岗办公室）

626-363-2228

17506 Colima Rd, Ste 201

Rowland Heights, CA 91748

Irvine Office （尔湾办公室）

949-943-1789

980 Roosevelt, Ste 200A

Irvine, CA 92620

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